Адвокат
Санкт-Петербург
 

Как неуплата налогов превращается в мошенничество

налоговый адвокат спб ндс налоги

Как статья 199 УК РФ «Неуплата налогов организацией» перерастает в статью 159 «Мошенничество».

В состав налоговой проверки как правило входит два сотрудника УЭБиПК. Это делается для того, что бы материалы, в случае выявления умысла на преступление, были отправлены в органы следствия для возбуждения уголовного дела.

Обычно ст.199 начинается от 5.000.000 рублей недоначисленных налогов при наличии умысла. То есть, если налоговая видит, что умысла не было и это ошибка — то состава преступления не будет. Об этом будет написано в Решении налоговой — был ли умысел или нет, имелась ли преступная схема или нет.
Если налоговая посчитает, что умысел есть, то материалы обязательно уйдут в УЭБиПК для возбуждения уголовного дела по статье 199.

Очень часто в процессе проверки налоговая утверждает о том, что НДС возмещён незаконно. В данном случае дело будет возбуждено по ст.159 «Мошенничество».

Как налоговая может обнаружить, что НДС возмещён неправомерно:

  • Подставные компании,
  • аффилированные юр.лица,
  • бестоварные сделки,
  • сомнительные схемы.


Мошенничество и НДС. Кратко.

  • Мошенничество — это умышленное завладение чужими денежными средствами. 
  • В случае с НДС потерпевшим будет являться Государство. 
  • Умысел очевиден, преступление было сделано сознательно.
  • Преступление считается оконченным с момента поступления денег на указанный расчётный счёт для возмещения. 
  • Если деньги по каким-либо причинам на расчётный счёт не поступили, то это будет квалифицированно как покушение на мошенничество.
  • Наказание за мошенничество — от 2 до 10 лет лишение свободы (покушение на мошенничество — обычно от 1 до 3 лет условно).
  • Отвечает за данное преступление — Лицо, принимающее решение (ЛПР). Как правило это Ген.директор, Гл.бухгалтер и другие лица, осуществляющие руководство фирмой и контроль над сделками.
  • Группа лиц является отягчающим обстоятельством


Адвокат необходим с самого начала налоговой проверки. Главные задачи адвоката при выявлении нарушений в ходе налоговой проверки:

  1. Доказать, что сумма недоначисленных налогов менее 5 млн. рублей,
  2. доказать, что умысел отсутствовал абсолютно.


Варианты давления на компанию со стороны налоговой и правоохранительных органов при помощи ст.159:

  • Остановка деятельности компании из-за изъятии документации и оргтехники,
  • постоянные допросы персонала и собственника,
  • арест собственника.

Налоговый адвокат в Санкт-Петербурге

Адвокат в Санкт-Петербурге
Яндекс.Метрика